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发票新规!2020年这15种费用发票不能再报销了!
区域类型::财务    时间:2020-06-04

始末一:2020年发票新规

新政一:2月1日起,一切小规模纳税人都能自开专票了!

《国家税务总局About增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)政策原文如下:(节选)

五、增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。决定自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。

增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报上纳。在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3百分比和5百分比的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

六、本公告第一条自2019年10月1日起施行,本公告第二条至第五条自2020年2月1日起施行。《国家税务总局海关总署About实行海关进口增值税专用缴款书“先比对下抵扣”管理办法有关小case的公告》(国家税务总局海关总署公告2013年第31号)第二条和第六条、《 国家税务总局About扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)第一条自2020年2月1日起废止。

小规模自开专票请务必care这3点:

1.一切小规模纳税人(其他个人除外)均可以决定使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

2.自愿决定自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开。需要特别说明的是,货物运输业小规模纳税人可以按照自愿原则决定自行开具增值税专用发票;未决定自行开具增值税专用发票的纳税人,按照《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》(国家税务总局公告2017年第55号,国家税务总局公告2018年第31号修改并发布)相关规定,向税务机关申请代开。自愿决定自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,税务机关不再为其代开。

3.自愿决定自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,税务机关不再为其代开。

新政二:3月1日起,取消认证期限!17年以下专票超期也能抵扣了!

《国家税务总局About取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管小case的公告》(国家税务总局公告 2019年第45号)细节始末如下:

1.一般纳税人取得2020年1月1日及以下开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。也就是说,不受360日认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限的要旨;

2.取得2017年1月1日及以下开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,即使超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限,也可以按规定认定抵扣进项税额。

具体操作:可以自2020年3月1日下(没有时间限制),通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合效劳平台进行用途确认;

备注:2017年1月1日及以下开具,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票上注明发票日期。

3.取得2016年12月31日及以上开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票,超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限,按国家税务总局公告2011年第50号,国家税务总局公告2017年第36号、国家税务总局公告2018年第31号。

始末二:这15种费用发票不能再报销 

(一)收到增值税普通发票,发现没有纳税人识别号,不能报销!

按照第一条规定:自2017年7月1日起,购买方为集团的,索取增值税普通发票时,应向销售方供给纳税人识别号或统一祖国信用代码。

销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一祖国信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

(二)收到发票,品名是work使用用品等笼统的名称,没有具体明细不能报销!

销售方开具增值税发票时,发票始末应按照实际销售环境如实开具,不得按照购买方要旨填开与实际交易不符的始末,开具不实的发票,不能报销。

(三)收到发票带的清单,是自行用A4纸打印的不能报销!

收到的增值税专用发票,带有清单,但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的,不要拿去报销。

(四)发票与实际业务不顺应,譬喻您买的是茶叶,开的却是work使用用品不能报销!

取得商品跟您开具的发票不一样,涉嫌虚开发票,这样的费用发票不能报销。

(五)收到发票备注栏填写porject不全的费用发票,不能报销!

是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票,如:取得的装潢费发票、正式动土费发票、房屋租金发票等等。

(六)收到发票章盖的不规范的发票,不能报销!

是否存在盖章错误(盖得财务章或者是公章)、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等。遇到这种环境,必须退回。

(七)成品油发票没有这三个字不能报销!

成品油增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票左上角打印“成品油”。退货开具红字发票左上角第二行打印“销项负数”。普通发票(卷式)无此要旨。

(八)成品油发票“单位栏”、“数量”栏填错不能报销!

明确表示,发票“单位”栏应决定“吨”或“升”,蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。再是,第二十一条也明确,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,尽数单位和个人有权拒收。

(九)成品油发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的不能报销!

第一条就明确规定,2018年3月1日起,一切成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。

(十)没有购物,直接虚开发票不能报销!(完全虚开发票)

这样的费用发票不单不能报销,还涉嫌犯罪额。

(十一)发票税率决定错误的不能报销!

会计人收到发票下,起首要检查发票税率是否开具正确,尤其是增值税普通发票,譬喻住宿费增值税普通发票税率开成了免税的税率。

发票税率开错就是不合格发票,不能报销,也不能作为扣税凭证。

(十二)生产集团代办退税的出口货物开具发票必须备注!

明确表示:生产集团代办退税的出口货物,应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报上纳增值税,再是向综服集团开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票,作为综服集团代办退税的凭证。

(十三)向甲方购物,通过甲方介绍或同意甲方的安排,接受乙方开具发票。(接受第三方开发票)

(十四)收到一张印有旧版发票监制章的出租车发票。

按照国家税务总局2018第41号公告《国家税务总局About增值税电子普通发票使用有关事项的公告》规定:2018年12月31日下旧版监制章的发票不能继续使用。

新版发票监制章是什么样的呢?

新启用的发票监制章形状为椭圆型,长轴为3厘米,短轴为2厘米,边宽为0.1厘米,内环加刻一细线,上环刻制“全国统一发票监制章”字样,中点刻制“国家税务总局”字样,下环刻制“××省(区、市)税务局”字样,下环字样 诸如:“上海市税务局”。字体为楷体7磅,印色为大Red。

新版如图:

(十五)没有编码简称的发票不能报销

2018年1月1日及以下的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票,“货物或应税劳务、效劳名称”或“porject”栏次要有“简称”,再是“简称”还得对,才算合规的发票。

1.发票票面“货物或应税劳务、效劳名称”或“porject”栏次中,没有商品和效劳税收分类编码对应的简称,说明发票不是发票管理新系统开具的,不能收!

2.发票票面“货物或应税劳务、效劳名称”或“porject”栏次中的商品和效劳税收分类编码对应的简称,出现类似“*运输效劳*+“不动产”这样的错误,即使税率一样,也是不合规发票;出现“*纸制品*+”服装”的这样的错误,也属于不合规的发票,都不能抵扣进项税额,也不能税上扣除!易于 要旨众家对税收分类编码表有一定把握才行!

来源:会计学堂


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